주식 양도소득세 2026｜국내·해외주식 세율, 250만원 공제와 신고방법

주식으로 돈을 벌었는데 세금은 얼마나 내야 할까요? 국내주식은 수익이 나도 양도소득세를 내지 않는 경우가 많지만, 미국주식은 수익이 일정 금액을 넘으면 세금이 발생합니다.

 

2026년 기준 국내 상장주식 일반 소액주주는 장내거래 시 양도소득세가 면제됩니다. 반면 해외주식은 연간 양도차익에서 기본공제 250만 원을 차감한 금액에 일반적으로 22%의 세율이 적용됩니다. 국내주식 대주주 기준부터 계산방법과 신고기간까지 알아보겠습니다.

1. 주식 양도소득세는 누가 내야 할까?

주식 양도소득세는 주식을 매도하면서 발생한 양도차익에 부과하는 세금입니다.

다만 주식의 종류와 거래방법에 따라 과세 여부가 달라집니다.

구분양도소득세

국내 상장주식 일반 소액주주	장내거래 시 비과세
국내 상장주식 대주주	과세
국내 상장주식 장외거래	원칙적으로 과세
비상장주식	원칙적으로 과세
해외주식	과세대상, 기본공제 적용

예를 들어 삼성전자 주식을 1천만 원에 매수한 뒤 1천500만 원에 팔았다면 500만 원의 수익이 발생합니다.

일반 소액주주가 증권시장에서 매도한 경우라면 이 수익에 양도소득세가 부과되지 않습니다. 다만 증권거래세 등은 별개입니다.

2. 국내주식 양도소득세 대주주 기준과 세율은?

2026년 국내 상장주식 대주주는 종목별 보유금액 또는 지분율로 판단합니다.

시장지분율 기준보유금액 기준

코스피	1% 이상	50억 원 이상
코스닥	2% 이상	50억 원 이상
코넥스	4% 이상	50억 원 이상

지분율과 보유금액 중 하나라도 충족하면 대주주가 될 수 있습니다. 일반적으로 직전 사업연도 종료일을 기준으로 판단하며, 최대주주 그룹은 특수관계인 보유분을 합산할 수 있습니다.

국내 과세대상 주식의 주요 국세 세율은 다음과 같습니다.

• 대주주: 과세표준 3억 원 이하 20%, 초과분 25%

• 중소기업 외 대주주의 1년 미만 보유주식: 30%

• 비대주주의 중소기업 주식: 10%

• 비대주주의 그 밖의 일반 주식: 20%

지방소득세는 별도입니다.

3. 해외주식 양도소득세 250만원 공제는 어떻게 계산할까?

미국주식 등 해외주식은 일반적인 과세대상 거주자의 경우 연간 양도손익을 계산한 후 기본공제 250만 원을 적용합니다.

일반적인 해외주식의 세율은 국세 20%와 지방소득세 2%를 합한 **22%**입니다.

예를 들어 1년 동안 해외주식으로 500만 원의 순양도차익이 발생했다면 다음과 같습니다.

• 연간 순양도차익: 500만 원

• 기본공제: 250만 원

• 과세표준: 250만 원

• 예상 세금: 55만 원

다른 공제나 통산 가능한 손실이 없다는 가정입니다.

같은 해 다른 과세대상 주식에서 확정한 손실이 있다면 관련 규정에 따라 손익통산이 가능합니다. 하지만 아직 매도하지 않은 주식의 평가손실은 계산에 포함되지 않습니다.

해외주식 과세에는 거주기간 등 별도 요건도 적용될 수 있습니다.

4. 주식 양도소득세 신고기간과 신고방법은?

국내 과세대상 주식은 일반적으로 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 예정신고해야 합니다.

2026년 상반기에 양도한 국내 과세대상 주식의 신고기한은 2026년 8월 31일이었습니다.

2026년 하반기 양도분의 일반적인 예정신고 기한은 2027년 3월 2일입니다.

 

해외주식은 예정신고 대상이 아니므로 2026년에 발생한 과세대상 양도소득을 2027년 5월 확정신고 기간에 신고합니다.

신고방법은 국세청 홈택스에 접속해 세금신고 메뉴에서 양도소득세 신고를 선택하면 됩니다. 이후 주식 양도내역과 취득가액, 필요경비 등을 입력해 신고할 수 있습니다.

 

 

마무리

2026년 주식 양도소득세는 국내주식과 해외주식의 과세기준이 다릅니다.

국내 상장주식 일반 소액주주는 증권시장 거래 시 양도소득세가 면제되지만, 대주주와 비상장주식 투자자는 과세대상이 될 수 있습니다.

 

해외주식 투자자라면 연간 실현손익에서 기본공제 250만 원을 적용하고 세금 발생 여부를 확인해야 합니다.

주식을 매도하기 전에는 국내주식 대주주 해당 여부와 해외주식 연간 실현손익부터 확인하는 것이 중요합니다.

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